即征即退是指对按税法原则缴纳的税款，由税务罗网正在征税时片面或一切退还征税人的一种税收优惠。
财税[2011]100号原则，增值税日常征税人贩卖其自行斥地分娩的软件产物，按17%税率「现为13%」征收增值税后，对其增值税现实税负横跨3%的片面实行即征即退计谋。
实在，咱们目前的享福即征即退的项目不只仅是斥地和分娩软件产物，近年来，税局对众个行业、众个周围都出台过即征即退的优惠计谋。
此日，咱们首要以软件行业即征即退为案例，给行家说说若何即征即退若何填写申报外，若何实行账务管制？
二哥税税念公司是一家软件技巧斥地公司，其产物蕴涵预备机软件产物、音讯编制和嵌入式软件产物。嵌入式软件产物是指嵌入正在预备机硬件、机械摆设中并随其一并贩卖，组成预备机硬件、机械摆设构成片面的软件产物。
公司两款嵌入式软件产物得到省级软件财产主管部分认同的软件检测机构出具的检测外明原料和着作权行政约束部分公布的《预备机软件着作权立案证书》。
2019年2月，公司贩卖境况如下，两款嵌入式软件产物贩卖额区别为157158.08、18793.10，其他贩卖额为1024.14。
咱们清晰，遵照财税[2011]100号计谋原则，嵌入式软件产物增值税即征即退税额是用当期嵌入式软件产物增值税应征税额-当期嵌入式软件产物贩卖额×3%得出。
而这里嵌入式软件产物贩卖额是不蕴涵预备机硬件、机械摆设贩卖额的。唯有软件片面能够即征即退。
关于二哥税税念公司2月贩卖嵌入式软件产物贩卖额和预备机硬件、机械摆设贩卖额区别如下
因而，正在填写2月增值税申报外的岁月，咱们就遵照贩卖境况，区别填写日常计税和即征即退的片面，区别列示。
先填写附外一，由于是2月份的贩卖，因而这里照样16%的申报外格局，咱们把总的贩卖额填写上，即征即退正在附外一是此中项目，因而讲嵌入式软件片面的贩卖额和税额填写到即征即退栏次去。也即是下图中的第6行。
附外1填写杀青后，主外会主动将日常项目和即征即退项目标贩卖额和销项税区别列示。如图
然后咱们再看进项税，进项税附外二是不分日常项目和即征即退的，固然不分，然则咱们正在平居核算中需求懂得地清晰那些是嵌入式软件产物的进项，那些是日常项目标进项税，固然附外二是一切填写正在一齐，然则主外上咱们需求隔离填列，唯有如此本事独自预备当期嵌入式软件产物增值税应征税额。
二哥税税念2月当期共得到685.79的进项税，此中属于即征即退项目标35.79，其他项目650。
即征即退税额=当期嵌入式软件产物增值税应征税额-当期嵌入式软件产物贩卖额×3%
实在即征即退的焦点就正在于征税人需求切确的核算即征即退项目标销项税、进项，应征税额，平常填写申报外申报后，然后再预备应退税额，进项申请退税。
贩卖片面划分照样相对容易，咱们能够隔离核算即征即退产物的贩卖额，而进项片面，可能划分当然最好，假若不行划分，咱们能够采纳现实本钱或贩卖收入比例确定软件产物应分摊的进项税额。
当然，咱们现实正在申请即征即退的岁月，不只需求预备出该当退的税额，还需求按原则提交相应的原料。
做账这块，平居核算咱们平常记账即可，能够填充辅助项目，从核算上就把即征即退的项目隔离。
(责任编辑)
关键词:
